Заполнение графы 45 «Таможенная стоимость» таможенной декларации

Таможенные вопросы
1

В графе 45 декларации на товары декларант указывает таможенную стоимость товара, которая служит базой для исчисления таможенных платежей. Правильное заполнение этой графы критически важно для корректного расчета пошлин, НДС и таможенных сборов.

Что важно знать сейчас

  • Валюта указания: стоимость указывается в валюте государства-члена ЕАЭС, в таможенный орган которого подается декларация (для России — в рублях)

  • Точность округления: значение округляется по математическим правилам с точностью до двух знаков после запятой

  • Пересчет валют: при пересчете иностранной валюты применяется курс ЦБ РФ на день регистрации таможенной декларации

  • Метод определения: базой служит стоимость, определенная в соответствии с методами ТК ЕАЭС (статьи 39-45)

  • Корректировки: при внесении изменений в ДТ через КДТ указываются два значения — новое и первоначальное

  • Влияние на сборы: с 01.01.2025 размер таможенных сборов зависит от общей таможенной стоимости товаров в декларации

Нормативная база

Основные документы:

  • Таможенный кодекс ЕАЭС, статьи 38-45 — методы определения таможенной стоимости

  • Решение Комиссии ТС от 20.05.2010 № 257 (ред. 25.06.2024) — форма ДТ и порядок заполнения

  • Решение Коллегии ЕЭК от 16.10.2018 № 160 — формы деклараций таможенной стоимости ДТС-1 и ДТС-2

  • Постановление Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 № 96 — судебная практика по спорам о таможенной стоимости

Разъяснения регуляторов:

  • Письмо ФТС от 01.04.2025 № 13-23/Т-2713 — пересчет валют при определении стоимости

  • Письмо Минфина от 12.02.2025 № 27-01-21/12637 — включение расходов в разных валютах

Процедура заполнения

Базовый алгоритм

  1. Определение метода: выбор метода 1-6 согласно статьям 39-45 ТК ЕАЭС

  2. Расчет стоимости: применение выбранного метода с учетом всех включаемых элементов

  3. Пересчет валют: конвертация по курсу ЦБ РФ на дату регистрации ДТ (для фактически не оплаченных расходов)

  4. Округление: математическое округление до копеек

  5. Внесение в графу 45: цифровыми символами без дополнительных обозначений

  6. Заполнение ДТС: подача декларации таможенной стоимости (ДТС-1 для метода 1, ДТС-2 для методов 2-6)

Особенности пересчета валют

Для уплаченных расходов: стоимость отражается в фактически понесенном размере без пересчета

Для неоплаченных расходов: применяется курс ЦБ РФ на день регистрации ДТ согласно пункту 8 статьи 38 ТК ЕАЭС

Стоимость и сроки

Таможенные сборы (с 01.01.2025)

Таможенная стоимость товаров в ДТ Размер сбора
До 200,000 рублей включительно 1,067 рублей
200,000.01 - 450,000 рублей 2,134 рубля
450,000.01 - 1,200,000 рублей 4,269 рублей
Свыше 7,000,000 рублей 30,000 рублей

Особенности для радиоэлектроники: при наличии в ДТ товаров категории радиоэлектроники сбор составляет 30,000 рублей независимо от стоимости

Сроки корректировки

При выявлении занижения стоимости таможенный орган вправе доначислить платежи в течение 3 лет с момента выпуска товаров.

Риски и типичные ошибки

Критические ошибки:

  • Неправильный метод определения — применение метода 1 при невыполнении условий статьи 39 ТК ЕАЭС

  • Ошибки в пересчете валют — использование неактуального курса или неправильная дата пересчета

  • Неучет включаемых расходов — пропуск транспортных, страховых расходов, комиссий согласно статье 40 ТК ЕАЭС

Документальные нарушения:

  • Отсутствие обосновывающих документов для заявленной стоимости

  • Противоречия между ДТ и декларацией таможенной стоимости

  • Неподача ДТС при применении методов 2-6

Способы предотвращения:

  • Ведение детального учета всех расходов по контракту

  • Своевременная актуализация курсов валют на дату регистрации ДТ

  • Сверка данных между основной ДТ и ДТС перед подачей

Случаи незаполнения графы

Графа 45 не заполняется при декларировании:

  • Национальной валюты государств-членов ЕАЭС

  • Иностранной валюты (кроме нумизматической)

  • Ценных бумаг, выпущенных в обращение

  • Товаров различных наименований с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС

  • При вывозе из РФ — если не установлены пошлины и налоги, исчисляемые от таможенной стоимости

FAQ

В каких случаях применяется курс валют на дату регистрации ДТ?
При пересчете иностранной валюты в рубли для неоплаченных расходов согласно пункту 8 статьи 38 ТК ЕАЭС.

Нужно ли подавать ДТС при методе 1?
Да, подается ДТС-1 согласно Решению Коллегии ЕЭК от 16.10.2018 № 160.

Как округлять таможенную стоимость?
По математическим правилам с точностью до двух знаков после запятой.

Что указывать при корректировке через КДТ?
В первом подразделе — новую стоимость, во втором — первоначально заявленную.

Влияет ли стоимость в графе 45 на размер таможенных сборов?
Да, с 2025 года размер сборов прямо зависит от общей таможенной стоимости товаров в декларации.

Заключение

Чек-лист для корректного заполнения:

  • Правильно определен метод исчисления таможенной стоимости

  • Учтены все включаемые расходы согласно статье 40 ТК ЕАЭС

  • Применен актуальный курс ЦБ РФ на дату регистрации ДТ для неоплаченных расходов

  • Значение округлено до копеек по математическим правилам

  • Подготовлена соответствующая декларация таможенной стоимости (ДТС-1 или ДТС-2)

  • Проверено соответствие между данными в ДТ и ДТС

  • Учтен размер таможенного сбора при планировании общих затрат на таможенное оформление